借：本年利潤78500
貸：主營業(yè)務(wù)成本30000元
主營業(yè)務(wù)稅金及附加8000元，
營業(yè)費用4000
管理費用9000
財務(wù)費用3000
所得稅23000元，
營業(yè)外支出1500元
貸：主營業(yè)務(wù)成本30000元
主營業(yè)務(wù)稅金及附加8000元，
營業(yè)費用4000
管理費用9000
財務(wù)費用3000
所得稅23000元，
營業(yè)外支出1500元
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四個費用科目都要從借方轉(zhuǎn)出，全部匯總進本年利潤的借方，相當(dāng)于把這些成本費用打包塞進利潤表里去扣減收入，具體分錄就是本年利潤借方合計46000（9000+3000+30000+4000），對應(yīng)四個貸方科目分別寫清楚金額，千萬別加錯數(shù)，上次我手抖多按個零，報表直接崩了，哭笑不得！
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作為每天跟憑證打交道的打工人，看到這種題直接條件反射——損益類期末必須結(jié)零！管理費、財務(wù)費、主營收成本、營業(yè)費全都是費用類，余額在借方，所以統(tǒng)一用貸方轉(zhuǎn)出，全部擠進本年利潤的借方，等于告訴系統(tǒng)本月這些錢都花出去了，利潤要扣掉，46000塊一筆拉齊，分錄干干凈凈，審核時候也省心，不然下月期初還掛著余額，準(zhǔn)被財務(wù)主管叫去喝茶問情況！
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利潤=收入－費用?，F(xiàn)在費用都發(fā)生了，但還沒參與利潤計算，所以得結(jié)轉(zhuǎn)過去才算數(shù)！9000+3000+30000+4000=46000全進本年利潤借方，四筆貸方分別對應(yīng)各費用科目，既符合權(quán)責(zé)發(fā)生制，又保證賬上費用類賬戶月末無余額，為下月核算打好基礎(chǔ)，說白了就是給利潤表交作業(yè)，做完心里才踏實～
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啊這題看著就頭大，不過咱慢慢來哈～結(jié)轉(zhuǎn)管理費用9000元就是借記本年利潤9000，貸記管理費用9000；財務(wù)費用3000同理，也是沖本年利潤；主營業(yè)務(wù)成本30000和營業(yè)費用4000也一樣套路，統(tǒng)統(tǒng)借本年利潤、貸對應(yīng)科目，本質(zhì)就是把所有損益類賬戶清零，把利潤算總賬，月底干這事再正常不過了，手熟了5秒搞定！
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